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商業(yè)銀行四級(jí)、五級(jí)兩種貸款統(tǒng)計(jì)口徑并存局面明年結(jié)束
　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)7月13日消息，從2004年開(kāi)始，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行取消現(xiàn)在并存的貸款四級(jí)分類(lèi)制度，全面推行五級(jí)分類(lèi)制度。　　國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行目前基本上都是貸款四級(jí)分類(lèi)制度和貸款五級(jí)分類(lèi)制度兩種統(tǒng)計(jì)口徑并存。1998年以前，中國(guó)的商業(yè)銀行一直按照財(cái)政部1988年金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類(lèi)，即“一逾兩呆”合稱(chēng)為不良貸款。這個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑即貸款四級(jí)分類(lèi)制度。
　　1998年5月，商業(yè)銀行開(kāi)始試行中國(guó)人民銀行制定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則，并于2002年1月開(kāi)始全面實(shí)施，該指導(dǎo)原則將貸款風(fēng)險(xiǎn)分為五類(lèi)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，簡(jiǎn)稱(chēng)為五級(jí)分類(lèi)。
　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的一位人士說(shuō)，從實(shí)行了很多年的四級(jí)分類(lèi)制度要一下子過(guò)渡到五級(jí)分類(lèi)制度需要一個(gè)過(guò)程，所以出現(xiàn)一個(gè)銀行內(nèi)部?jī)煞N統(tǒng)計(jì)口徑并存的局面。
　　五級(jí)分類(lèi)是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管當(dāng)局據(jù)此要求商業(yè)銀行定期報(bào)送分類(lèi)結(jié)果，以便于監(jiān)管當(dāng)局檢查商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量，并以此要求商業(yè)銀行計(jì)提貸款準(zhǔn)備。五級(jí)分類(lèi)制度并非商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該使用的貸款分類(lèi)（或債項(xiàng)分類(lèi)）。
　　一位監(jiān)管人士指出，目前普遍采用的五級(jí)分類(lèi)能夠滿(mǎn)足監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行貸款質(zhì)量基本情況的需要，并不能充分滿(mǎn)足商業(yè)銀行有效進(jìn)行信貸管理的需要。商業(yè)銀行自己的貸款分類(lèi)應(yīng)該比監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜得多。
　　這位監(jiān)管人士說(shuō)，對(duì)于中國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，如何建立和完善銀行自己的貸款評(píng)級(jí)體系或債項(xiàng)分類(lèi)體系是一項(xiàng)十分重要的工作。
　　將于2006年正式實(shí)施的新巴塞爾資本協(xié)議，為各國(guó)商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系指明了方向。新協(xié)議的核心內(nèi)容是內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB法）。
　　與以主觀判斷為特征的貸款五級(jí)分類(lèi)所不同的是，IRB法以多年的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過(guò)數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析等方法，分別計(jì)算出表示貸款人和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)大小的絕對(duì)數(shù)量指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)全面開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
　　IRB法與五級(jí)分類(lèi)一大區(qū)別就在于，IRB法把借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分開(kāi)來(lái)考慮，從而避免影響借款人和債項(xiàng)分類(lèi)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)要素交叉發(fā)生作用。相比之下，五級(jí)分類(lèi)在考慮到借款人還款能力時(shí)，還同時(shí)考慮債款的抵押和擔(dān)保，難以保證更加準(zhǔn)確地反應(yīng)兩類(lèi)不同方面的風(fēng)險(xiǎn)。
　　這位監(jiān)管人士指出，許多發(fā)展中國(guó)家（包括中國(guó)）商業(yè)銀行的貸款評(píng)級(jí)體系，僅是套用了監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款五級(jí)分類(lèi)，或者是在此基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單作了一些細(xì)化。這樣的評(píng)級(jí)系統(tǒng)遠(yuǎn)不能用來(lái)評(píng)估違約概率和違約損失率，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)量化的精確度和準(zhǔn)確性遠(yuǎn)不能達(dá)到新資本協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？偟目磥?lái)，發(fā)展中國(guó)家的銀行要實(shí)施IRB法，難度較大。為了改進(jìn)評(píng)級(jí)體系以達(dá)到采用IRB法標(biāo)準(zhǔn)法的要求，發(fā)展中國(guó)家銀行要面臨的挑戰(zhàn)是收集數(shù)據(jù)、建立必備的內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化信息技術(shù)支持和員工培訓(xùn)。
　　據(jù)了解，通過(guò)學(xué)習(xí)新資本協(xié)議，中國(guó)部分商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始行動(dòng)，首先就是在五級(jí)分類(lèi)的基礎(chǔ)上對(duì)貸款作進(jìn)一步細(xì)分，向提高貸款管理水平邁出了可喜的一步。